С 1 января 2025 года в России действуют новые правила налогообложения процентных доходов по вкладам и счетам. Теперь НДФЛ взимается только с процентов, а не с основной суммы. Разбираемся, как считать налог на доход по вкладам.
Что облагается налогом
Если раньше НДФЛ с доходов платили по ставке 13% на суммы до 5 млн рублей и 15% свыше этой цифры, то теперь они классифицируются как инвестиционные. Налоговые ставки теперь такие:
- 13% — при доходе не выше 2,4 млн;
- 15% — при превышении указанного лимита.
При определении налога по прогрессивной шкале в расчет берутся и прочие инвестиционные поступления, например от сделок с акциями и облигациями, реализации активов или продажи акций российских фирм.
Что касается процентов по вкладам в зарубежных банках, для них предусмотрена многоуровневая система НДФЛ с тарифами от 13% до 22%. С 2025 года аналогичная прогрессивная модель применяется также к подоходному налогу с заработной платы.
Как рассчитать налог
Для начала сложите весь процентный доход, полученный по вкладам и счетам за 2025 год. Затем из общей суммы вычтите необлагаемый минимум, который рассчитывается по формуле:
- 1 миллион рублей × на максимальную ключевую ставку ЦБ за 2025 год.
В этом году она составила 17%, поэтому минимум равен 170 000. Если у вас есть долгосрочные вклады (открытые больше чем на 15 месяцев), остаток необлагаемого минимума с предыдущего года переносится на текущий период.
Далее посчитайте налогооблагаемую базу: это ваш процентный доход минус тот самый минимум. Для удобства расчетов используйте калькулятор вклада онлайн.
При этом учитывайте и другие доходы, чтобы точно понимать: выходите вы за порог в 2,4 млн и будете платить 15% или налог останется 13%.
Затем примените соответствующую ставку НДФЛ: 13% на общую сумму до 2,4 млн, 15% на все, что превышает этот порог. Чтобы вам было понятнее, как считать, давайте разберем это на примере.
Пример расчета
Представьте, что в 2025 году вы заработали по вкладам 250 000 рублей процентов, а прибыль из других источников составила 1,5 млн рублей. Из процентов нужно вычесть минимум в 170 000 рублей. Получится налогооблагаемая база 80 000 рублей.
Общий годовой заработок составил 1,58 миллиона рублей, а это меньше, чем 2,4 миллиона, поэтому ставка будет 13%. Получается, что итоговый налог будет считаться так: 80 000 × 13% = 10 400 рублей.
Вы можете подставить свои цифры в этот пример и рассчитать налог на доход по вкладам.
